营改增试点如何切实降低物流公司税负

营改增试点从启动到全部铺开，各职业获益度不断提升。但是，在物流职业，虽有声响反映营改增利好许多，但也有适当一有些公司反映，营改增以来，职业税负添加疑问无法得到有效处理。这主要表如今归入抵扣规模收据很少、财务返还方针落地艰难、税率层次较多、通行费抵扣方针待完善等。
在本年全国两会时期，这些疑问也致使有些全国人大代表的重视。为使营改增试点惠及更多物流公司，他们主张：一是简化税率层次，优化税率构造；二是一致收费公路计税方针；三是立异抵扣办法，扩展抵扣规模；四是完善全国路途通行结算体系。
有公司坦言税负骤降
营改增试点从启动到全部铺开，各职业获益度不断提升；物流职业中确有公司得到实惠，职业全体正在共享变革红利；上一年成效也尤为显着，远景越来越被看好。
实例一：厦门这家货代公司税负降7成
据报导，作为榜首批营改增试点公司，上海阿尔卑斯物流世界货运署理有限公司厦门分公司财务负责人表明起先有些担心，但2016年财务报表让他高兴笑了。
该负责人表明，2016年，公司共交纳增值税14.75万元；如按营业税核算，需交纳51万元；营改增后应缴税款少了36万元左右，税负降低7成。
为何会有如此显着效果？该负责人指出，因为营改增全部推开，许多费用类项目能够获得进项抵扣。显着，这家公司现已尝到营改增甜头。
别的报导还显现：从2012年11月1日，铁路运送业、邮政业、电信业相继试点“营改增”，而四年多来，厦门试点公司累计减税额达108.67亿元。
实例二：武汉物流业完结减税3.45亿元
据报导，曩昔一年，营改增全部推行效果显著，武汉仅物流业就完结减税3.45亿元；而且，交纳增值税8.97亿元，较比2015年增长15.27%。
举例来看，作为2012年榜首批“营改增”的物流职业，2016年，武汉市德邦物流有限公司成为了全部推开“营改增”的最大获益者。
该公司财务部负责人表明，曩昔，公司尽管早早改为交纳增值税，但其时占物流本钱大头的场所租借费等不能抵扣，财务的确一度吃紧。
不过，上一年开端局势变化很大，该负责人说：因为全职业都实施营改增，所以公司仅场所租借费就抵扣50多万元。在他看来，营改增对物流公司是个大利好。
有呼声直言税负添加

虽有声响反映营改增利好许多，但也有一些物流公司还在抱怨：职业税负添加疑问无法得到有效处理。而这，也在本年全国两会时期致使了全国人大代表的重视。
声响一：税负不降反升实践抵扣缺乏
面对营改增，物流公司为何税负不降反升？全国人大代表、杭州娃哈哈集团有限公司董事长宗庆后指出如下因素：
归入抵扣规模收据很少。营改增后，税率由3%调至11%，房租进项税之类的抵扣多了，但处于增值税抵扣榜首链条上的广阔个别运送户却有尴尬的地方：其因征管难度大、无法开具增值税发票。
这么一来，就使公司真实能获得的可归入增值税抵扣规模的收据很少，担负反而加剧。
财务返还方针落地艰难。税负添加而给予的财务返还方针不一致、不清晰、不行继续，加上有关部分本来承诺的有关奖赏回来方针因各种因素罕见兑现，也添加了公司担负。
据娃哈哈物流部分测算，原征营业税时承运商均匀税负在3.6%左右，改征增值税后，因实践抵扣缺乏，均匀税负达5%以上。物流公司税负添加，只能进步运价，致使运送链条上的公司本钱添加。
声响二：物流公司吃紧三大疑问凸显
营改增后，物流公司税负疑问显着，云南省更为杰出。那么，全国人大代表、云南省商务厅厅长和良辉为何做此判别？
进项抵扣缺乏。和宗庆后相同，和良辉也着重强调进项抵扣缺乏疑问，而疑问源头也是榜首链条上的个别运送户无法开具增值税发票。
个别运送业户的车辆置办费用、燃油费、路桥通行费、维修费、保险费等进项本钱，均难经过开具足额的销项票把税负传递给下流货运公司，致使货运和物流公司进项抵扣缺乏。
如此，就使营改增的好处难以惠及这些运送户和有关公司，造成了增值税抵扣链条不完好，税收中性和传导效果无法表现。
税率层次较多。营改增试点全部推开后，为平衡职业之间的税负，如今增值税共有17%、13%、11%、6%、5%、3%和零税率等七档。
设置过多的税率层次不仅添加了税务机关的征管本钱及交税人交税本钱，也为交税谋划预留了较大空间，不利于增值税中性效果的表现。
就交通物流业来说，本来完好的物流业链条，被切开成交通运送业适用11%的税率和物流辅佐业6%的税率，因为许多物流公司的运送、仓储、增值事务都是一体化运作，在实践操作中难以将详细事务进行切开，在一定程度上致使了物流公司税负添加。
通行费抵扣方针待完善。财务部、国家税务总局财税〔2016〕36号文件初次将路途通行效劳（包括过路费、过桥费、过闸费等）归入运营租借效劳，适用11%的税率，交通运送业2016年5月曾经不能获得抵扣的路途通行费，如今可凭路途通行费发票抵扣，大幅降低了交通运送公司的税负。
但财税〔2016〕36号文件规定，营改增试点前开工的高速公路能够挑选适用简便计税办法，减按3%的征收率核算应交税额，而选用简便计税办法的路桥通行费无法归入进项抵扣。从实践状况看，运营性高速公路大都挑选了3%的简便计税办法。
别的，依照现行方针规定，交税人经过ETC预充值的路途通行费不能归入进项抵扣，只能获得增值税普通发票，无法开具增值税专用发票，制约了ETC在公路运送用户中的遍及，影响了高速公路收费和车辆运转功率，对进行ETC预充值的交通运送公司税负也造成了影响。
营改增应这么惠及物流

宗庆后提出“实在处理运送业个别户异地代开增值税发票疑问；进一步扩展运送业进项税抵扣规模；制定完善一致、清晰、可继续的财务返还方针”等行动，而和良辉则在主张中联系云南省物流业开展状况多管齐下地提了四条内容：
简化税率层次，优化税率构造。世界上开征增值税的国家大都在二到三档，还有一些国家如日本、澳大利亚等实施单档增值税率。
为此，主张将现代效劳中的物流辅佐效劳并入交通运送效劳中，一致选用6%的税率。这么既一致了物流事务中交通运送效劳和物流辅佐效劳等各环节税率，也支撑了物流业一体化运作，提升功率，降低本钱。
一致收费公路计税方针。主张将高速公路和一级、二级收费公路一致适用
6%的税率抵扣进项。
立异抵扣办法，扩展抵扣规模。答应货运物流公司向个别司机付出运费时为其代扣代缴增值税，承受代扣税款的税务机关为个别司机代开增值税发票并转交给代扣税款的货运物流公司。
或者对物流公司托付个别运送业户开展运送效劳进程傍边发生的燃油、维修及通行费等本钱获得的增值税专用票，答应物流公司作为运送本钱核算依据，并依照11%税率核算进项抵扣（若物流业税率一致为6%则按6%税率核算进项抵扣）。
同时，联系无车承运人试点，在获得无车承运人试点天资的公司中先行试点，条件成熟时全职业推开。
完善全国路途通行结算体系。跟着才智交通的开展，不泊车收费等电子收费趋势将会越来越遍及，为进步交通运送公司功率，主张完善ETC路途预充值通行费增值税抵扣有关方针，完善全国路途通行实时结算体系。
在税收方针上，主张路途通行效劳提供方依据全国路途通行结算体系自动核算出的实践应交纳的增值税，可向完结路途通行效劳后的消费者开具增值税专用发票。